今(jīn)天给各位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你现在面(miàn)临的(de)问题，别(bié)忘(wàng)了关注(zhù)本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可(kě)以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)核算的企业(yè)发生的坏账损失(shī)应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查查得(dé)知(zhī) 。企业(yè)所得(dé)税收入的确(què)认方法有按照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收货(huò)款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务(wù)估计(jì)总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收(shōu)入应按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发(fā)生(shēng)，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中，业主预付(fù)给(gěi)承包商的款项，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际(jì)到手的(de)工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应的项目未(wèi)开工，不具(jù)备(bèi)收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳务(wù))在流转过(guò)程中产生的增值额作(zuò)为计(jì)税依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递延(yán)纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预(yù)缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在(zài)税前(qián)收入中调(diào)整(zhěng)，并且需(xū)要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据(jù)以确定企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)的(de)项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额(é)超过100万(wàn)元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预(yù)付款纳(nà)税义(yì)务(wù)的介(jiè)绍到(dào)此(cǐ)就(jiù)结(jié)束(shù)了 ，不(bù)知(zhī)道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的信息(xī)了吗(ma) ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了解更多这方面的信息(xī)，记(jì)得收藏关注本站 。

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